Krüptotehingute deklareerimine ja MiCA tegevusluba

Maksu- ja Tolliamet (MTA) on välja toonud olulised aspektid, mida tuleb arvesse võtta krüptotehingute deklareerimisel. Aasta jooksul on krüptovaraga tehingute maksustamine muutunud, võimaldades krüptovara käsitleda ka finantsvarana. See toob endaga kaasa mitmeid nüansse, millest on oluline teadlik olla, et vältida võimalikke probleeme tuludeklaratsioonide täitmisel.

MTA tulumaksu osakonna juhtivspetsialist Aune Maria Marjapuu rõhutab, et krüptovarade ostmisel on oluline veenduda, kas teenusepakkujal on MiCA tegevusluba. Ainult MiCA tegevusloaga krüptovara platvormilt soetatud krüptovara on sobiv finantsvaraks, mida on võimalik soetada investeerimiskonto kaudu. Tavasüsteemis on aga lubatud arvesse võtta kahjumit ainult juhul, kui platvormil on MiCA tegevusluba. Seetõttu on enne tehingute deklareerimist hädavajalik kontrollida, kas platvormil oli tegevusluba ostutehingute tegemise ajal.

MTA on loonud võimaluse kontrollida MiCA tegevusloa olemasolu, lisades tuludeklaratsiooni tabelisse 8.2 rippmenüüsse 141 MiCA tegevusloaga välisriigi krüptovara platvormid, mille tegevusloa saamise kuupäev oli 2025. aastal. See muudab tehingute korrektselt deklareerimise lihtsamaks, kuna deklareerija saab hõlpsasti tuvastada, kas krüptovara on ostetud pärast tegevusloa väljastamise kuupäeva.

Kui krüptovaraga tehingud on toimunud MiCA tegevusluba mitteomaval platvormil, tuleb deklareerida ainult kasumlikud tehingud. Need tuleb märkida tuludeklaratsiooni tabelisse 6.3 või 8.3. Kui tehingud on toimunud MiCA tegevusloaga platvormil ja kasutatakse tavasüsteemi, tuleb deklareerida nii kasumlikud kui ka kahjumlikud tehingud tabelis 6.1 või 8.2. Samuti, kui tehingud toimusid MiCA tegevusloaga platvormil ja kasutatakse investeerimiskonto süsteemi, tuleb deklareerida investeerimiskonto sissemaksed ja väljamaksed tabelis 6.5.

Investeerimiskonto avamine on vajalik tulumaksukohustuse edasilükkamiseks, ning selle saab avada pangas, makseasutuses, e-raha asutuses või investeerimisühingu juures. Samuti on oluline, et investeerimiskonto süsteemi kasutamiseks tuleb krüptovarad soetada investeerimiskontol oleva raha eest.

MTA toob välja, et kui kaupleja on MiCA tegevusloata platvormil teinud palju tehinguid, on võimalik tehingud summeerida. Tabelisse 6.3 või 8.3 kantavad tehingud võib summeerida ja esitada need tuludeklaratsioonis ühe reana. Siiski ei tohi kahjumit arvesse võtta isegi summeerimise korral. Deklareerijal peab olema tehingupõhine arvestus loetaval kujul, et tõendada koondsumma kujunemist.

Tabelis 6.1 või 8.2 on lubatud summeerida ainult neid tehinguid, mis on soetatud MiCA tegevusloaga platvormilt, ja seejuures peab investor kasutama maksustamisel tavasüsteemi. Soetamise kuupäevana tuleb märkida esimese summeeritava krüptovara soetamise kuupäev.

Krüptovaraga kauplemisest saadud tulu tuleb alati deklareerida, sõltumata sellest, kas platvormil on MiCA tegevusluba või mitte. Samuti tuleb deklareerida kõik maksustatavad tulud, mis on saadud krüptovarades, sealhulgas üüritulu ja intress. Krüptovara võib olla vahetusvääring, mida kasutatakse kaupade ja teenuste müümiseks ja ostmiseks, samuti investeerimiseks, et säilitada või suurendada selle väärtust.

MTA kodulehelt on saadaval lisainformatsioon krüptovarade maksustamise ja tehingute deklareerimise kohta. 2025. aasta jooksul teenitud tulusid saab deklareerida kuni 30. aprillini. E-teenuste keskkonda e-MTA logi sisse ainult ametliku veebilehe emta.ee kaudu.